Wat zijn operationele activiteiten?

Operationele activiteiten is een classificatie van kasstromen binnen het kasstroomoverzicht. Artikelen die binnen dit gebied zijn geclassificeerd, zijn de primaire inkomstengenererende activiteit van een entiteit, dus kasstromen worden over het algemeen geassocieerd met inkomsten en uitgaven. Voorbeelden van instroom van kasmiddelen uit operationele activiteiten zijn:

• Contante ontvangsten uit de verkoop van goederen en diensten

• Kasontvangsten uit de incasso van vorderingen

• Kasontvangsten uit rechtszaken

• Kasontvangsten uit de afwikkeling van verzekeringsclaims

• Contante ontvangsten van teruggaven van leveranciers

• Kassabonnen van licentiehouders

Voorbeelden van uitgaande kasstromen voor operationele activiteiten zijn:

• Contante betalingen aan werknemers

• Contante betalingen aan leveranciers

• Contante betaling van boetes

• Contante betalingen om rechtszaken te beslechten

• Contante betaling van belastingen

• Contante terugbetalingen aan klanten

• Contante betalingen om pensioenverplichtingen van activa te voldoen

• Contante rentebetalingen aan crediteuren

• Contante betaling van premies

De andere twee classificaties die in het kasstroomoverzicht worden gebruikt, zijn investeringsactiviteiten en financieringsactiviteiten. De classificatie bedrijfsactiviteiten is de standaardclassificatie, dus als een kasstroom niet in een van de andere classificaties thuishoort, wordt deze onder bedrijfsactiviteiten geplaatst.