Omzetratio van debiteuren
Debiteurenomzet is het aantal keren per jaar dat een bedrijf zijn gemiddelde debiteuren ontvangt. De ratio wordt gebruikt om het vermogen van een bedrijf te evalueren om efficiënt krediet aan zijn klanten te verstrekken en tijdig geld van hen te verzamelen. Een hoge omloopsnelheid duidt op een combinatie van een conservatief kredietbeleid en een agressieve incasso-afdeling, evenals een aantal hoogwaardige klanten. Een lage omloopsnelheid is een kans om te oude debiteuren te innen die onnodig werkkapitaal vastleggen. Een lage te ontvangen omzet kan worden veroorzaakt door een los of niet-bestaand kredietbeleid, een ontoereikende incassofunctie en / of een groot deel van de klanten met financiële problemen. Het is ook vrij waarschijnlijk dat een laag verloopniveau wijst op een buitensporige hoeveelheid oninbare vorderingen.Het is handig om de debiteurenomzet op een trendlijn te volgen om te zien of de omzet vertraagt; als dat het geval is, kan een verhoging van de financiering voor het inzamelingspersoneel nodig zijn, of in ieder geval een herziening van de reden waarom de omzet achteruitgaat.
Om de omzet van vorderingen te berekenen, moet u de begin- en eindrekeningen bij elkaar optellen om te komen tot de gemiddelde debiteuren voor de meetperiode, en deze verdelen in de netto kredietverkopen voor het jaar. De formule is als volgt:
Netto jaarlijkse kredietomzet ÷ ((Begin debiteuren + einde debiteuren) / 2)
De controller van ABC Company wil bijvoorbeeld de debiteurenomzet van het bedrijf over het afgelopen jaar bepalen. In het begin van deze periode was het debiteurensaldo in het begin $ 316.000 en het eindsaldo $ 384.000. De netto verkoop op krediet over de afgelopen 12 maanden bedroeg $ 3.500.000. Op basis van deze gegevens berekent de controller de debiteurenomzet als:
$ 3.500.000 Netto kredietomzet ÷ (($ 316.000 beginvorderingen + $ 384.000 eindvorderingen) / 2)
= $ 3.500.000 Netto verkoop op krediet ÷ $ 350.000 Gemiddelde debiteuren
= 10,0 Debiteurenomzet
Zo zijn de debiteuren van ABC het afgelopen jaar 10 keer omgeslagen, wat betekent dat de gemiddelde debiteur in 36,5 dagen is geïnd.
Hier zijn een paar waarschuwende items waarmee u rekening moet houden bij het gebruik van de omzetmeting van vorderingen:
Sommige bedrijven gebruiken de totale verkoop in de teller in plaats van de netto verkoop op krediet. Dit kan resulteren in een misleidende meting als het aandeel contante verkopen hoog is, aangezien de omzet hoger zal blijken te zijn dan in werkelijkheid het geval is.
Een zeer hoog debiteurenomzet kan duiden op een te restrictief kredietbeleid, waarbij de kredietbeheerder alleen kredietverkopen aan de meest kredietwaardige klanten toestaat en concurrenten met een losser kredietbeleid andere verkopen laat wegnemen.
De debiteurensaldi aan het begin en het einde zijn voor slechts twee specifieke tijdstippen tijdens het meetjaar, en de saldi op die twee datums kunnen aanzienlijk verschillen van het gemiddelde bedrag gedurende het hele jaar. Daarom is het acceptabel om een andere methode te gebruiken om tot het gemiddelde debiteurensaldo te komen, zoals het gemiddelde eindsaldo voor alle 12 maanden van het jaar.
Een laag te ontvangen omzetcijfer is wellicht helemaal niet de schuld van het krediet- en incassopersoneel. In plaats daarvan is het mogelijk dat fouten gemaakt in andere delen van het bedrijf de betaling verhinderen. Als goederen bijvoorbeeld defect zijn of de verkeerde goederen worden verzonden, kunnen klanten weigeren het bedrijf te betalen. De schuld voor een slecht meetresultaat kan dus over veel onderdelen van een bedrijf worden verspreid.
De omzetratio van de debiteuren kan worden gebruikt bij de analyse van een toekomstige overgenomen partij. Wanneer de ratio buitensporig laag is, kan een overnemende partij dit zien als een kans om krachtiger krediet- en incassopraktijken toe te passen, waardoor de werkkapitaalinvestering die nodig is om het bedrijf te runnen, wordt verminderd.
Vergelijkbare termen
Debiteurenomzet wordt ook wel de omzetratio van de debiteur genoemd.
