Berekening van gemiddelde crediteuren

Een gemiddelde van het uitstaande saldo van de crediteuren is nodig om de aansprakelijkheidssituatie van een bedrijf goed te kunnen meten. Deze benadering werkt beter dan het meest algemeen geregistreerde bedrag, namelijk het saldo van de crediteuren aan het einde van de maand. Dit is vooral nodig bij het opnemen van crediteuren in een bedrijfsratio, en vooral wanneer deze informatie aan een kredietverstrekker wordt gerapporteerd als onderdeel van een leningsconvenant.

Het saldo van de eindverplichtingen is doorgaans te hoog in vergelijking met de meeste andere dagen in de maand, aangezien sommige leveranciers pas aan het einde van de maand factureren. Het saldo van de te betalen posten heeft echter ook de neiging om onder het gemiddelde te dalen op een dag waarop een cheque is voltooid en de schulden worden afbetaald. Als leveranciers bijvoorbeeld één keer per week worden betaald, zal het saldo van de te betalen bedragen op vier dagen van de maand onder het gemiddelde liggen.

Gezien deze problemen kan het zinvol zijn om het saldo van de schulden voor elke werkdag van de maand samen te voegen en vervolgens te delen door het totale aantal werkdagen. Het hogere nauwkeurigheidsniveau gaat natuurlijk ten koste van de extra arbeid die nodig is om het saldo van de dagelijkse te betalen bedragen bij te houden. Dit kan nog steeds een redelijk alternatief zijn als de rapportschrijver van het boekhoudsysteem een ​​geautomatiseerd rapport kan uitbrengen dat het saldo van de dagelijkse te betalen posten specificeert en automatisch een gemiddeld crediteurencijfer genereert. Een andere variatie is het ontwikkelen van een maandelijks gemiddeld te betalen cijfer op basis van het eindigende wekelijkse cijfer.

Het is misschien niet nodig om de gemiddelde crediteurenadministratie te berekenen als het saldo van de dagelijkse te betalen posten relatief consistent is in de tijd. Het risico bestaat echter dat het saldo aan het einde van de maand ongebruikelijk hoog of laag is, zelfs onder omstandigheden waarin er op de meeste dagen weinig variatie is. Als het risico van het opnemen van een ongebruikelijk saldo van schulden in een waardering laag is, kan het acceptabel zijn om het cijfer aan het einde van de maand te gebruiken in plaats van het gemiddelde bedrag aan te betalen rekeningen.