Inhoudelijke toetsing
Gegevensgerichte controle is een controleprocedure waarbij de financiële overzichten en ondersteunende documentatie worden onderzocht om te zien of ze fouten bevatten. Deze tests zijn nodig als bewijs om de bewering te ondersteunen dat de financiële administratie van een entiteit volledig, geldig en nauwkeurig is. Er zijn veel gegevensgerichte tests die een auditor kan gebruiken. De volgende lijst is een greep uit de beschikbare tests:
Geef een bankbevestiging af om de kassaldi te testen
Neem contact op met klanten om te bevestigen dat het debiteurensaldo correct is
Bekijk de telling van de fysieke voorraad aan het einde van de periode
Bevestig de geldigheid van voorraadwaarderingsberekeningen
Bevestig met experts dat de reële waarden die worden toegekend aan activa verkregen door een bedrijfscombinatie redelijk zijn
Stem vaste activa fysiek af op records met vaste activa
Neem contact op met leveranciers om te bevestigen dat de saldi van de crediteuren correct zijn
Neem contact op met kredietverstrekkers om te bevestigen dat de saldi van de lening correct zijn
Neem de notulen van de raad van bestuur door om het bestaan van goedgekeurde dividenden te verifiëren
Zoals aangegeven door de voorbeelden, omvatten gegevensgerichte tests waarschijnlijk de bevestiging van rekeningsaldi met derden (zoals het bevestigen van vorderingen), het herberekenen van berekeningen die door de klant zijn gemaakt (zoals het taxeren van voorraad) en het observeren van transacties die worden uitgevoerd (zoals de fysieke voorraad). tellen).
Als gegevensgerichte tests fouten of afwijkingen aan het licht brengen, kunnen aanvullende controletests nodig zijn. Daarnaast wordt een overzicht van eventuele gevonden fouten opgenomen in een management letter die wordt gedeeld met de auditcommissie van de opdrachtgever.
Gegevensgerichte controles kunnen ook worden uitgevoerd door het interne auditpersoneel van een bedrijf. Als u dit doet, kunt u er zeker van zijn dat de interne registratiesystemen werken zoals gepland. Als dit niet het geval is, kunnen de systemen worden verbeterd om de problemen te elimineren, waardoor een schonere audit wordt geboden wanneer de externe auditors hun tests aan het einde van het jaar uitvoeren. Intern uitgevoerd inhoudelijk onderzoek kan het hele jaar door plaatsvinden.
