Audit aanpak
Een auditaanpak is de strategie die door een auditor wordt gebruikt om een audit uit te voeren. De gekozen aanpak verschilt per klant en is afhankelijk van een aantal factoren, waaronder de volgende:
De aard van de opdrachtgever en de branche waarin deze opereert
De omvang van de opdracht
De toereikendheid van het controlesysteem van de cliënt
De mate van medewerking van de klant
De gekozen aanpak moet zowel effectief als efficiënt zijn, gebaseerd op de voorgaande factoren. De volgende algemene controlebenaderingen worden het meest gebruikt, afhankelijk van de omstandigheden:
Wanneer het financiële rapportagesysteem zwak is . De nadruk ligt op het instaan voor belangrijke transacties. Er wordt niet of nauwelijks getracht de robuustheid van het controlesysteem van de klant te verifiëren. Deze benadering vereist veel werk om een voldoende aantal transacties te testen.
Als het interne controlesysteem sterk is . De nadruk ligt op het testen en valideren van het systeem van interne controles van de klant. Als de controles sterk blijken te zijn, kan de inhoudelijke toetsing aanzienlijk worden verminderd. Dit is een efficiëntere controleaanpak.
Wanneer de focus ligt op klantrisico . De auditor besteedt tijd aan het beoordelen van waar er risico's zijn in de systemen van een klant, en ontwerpt vervolgens een controleaanpak die zich primair richt op gebieden met een hoog risico. Omgekeerd krijgen gebieden met een laag risico weinig aandacht van de auditor.
Als de focus op de balans ligt . De focus van de controle ligt op het toetsen van de saldi in de rekeningen die de balans vormen. Door de balans te bewijzen, wordt ervan uitgegaan dat alle andere transacties door de winst-en-verliesrekening zullen vloeien, wat daarom weinig toetsing vereist.
