Hoe u een balans moet opstellen
De balans is een van de drie rapportages binnen de jaarrekening. Er zijn een aantal stappen die moeten worden gevolgd om een balans op te stellen. De aanbevolen aanpak om dit te doen is als volgt:
Druk de proefbalans af . De proefbalans is een standaardrapport in elk boekhoudsoftwarepakket. Als u een handmatig systeem gebruikt, stelt u de proefbalans samen door het eindsaldo van elke grootboekrekening over te boeken naar een spreadsheet.
Pas de proefbalans aan . Het is meestal nodig om de voorlopige proefbalans aan te passen om ervoor te zorgen dat de balans in overeenstemming is met het relevante boekhoudkundig kader (zoals GAAP of IFRS). We gebruiken aanpassingsboekingen om de proefbalans te wijzigen. Elke aanpassingsinvoer moet grondig worden gedocumenteerd, zodat auditors kunnen bepalen waarom deze is gemaakt.
Elimineer alle inkomsten- en onkostenrekeningen . De proefbalans bestaat uit rekeningen voor inkomsten, uitgaven, winsten, verliezen, activa, passiva en eigen vermogen. Verwijder alle rekeningen van de proefbalans behalve die voor activa, passiva en eigen vermogen. Overigens worden de geëlimineerde rekeningen gebruikt om de resultatenrekening op te stellen.
Verzamel de resterende accounts . De posten op de balans zijn meestal veel minder dan de posten in de proefbalans, dus voeg de regelitems van de proefbalans samen in de posten die op de balans worden gebruikt. Er kunnen bijvoorbeeld meerdere geldrekeningen in de proefbalans zijn die moeten worden samengevoegd tot een enkele "contante" balanspost. De typische posten die in de balans worden gebruikt, zijn:
Contant geld
Debiteuren
Voorraad
Vaste activa
Overige activa
Schulden
Overlopende passiva
Schuld
Overige verplichtingen
Gewone voorraad
Ingehouden inkomsten
Controleer de balans . Controleer of het totaal van alle activa op de balans gelijk is aan het totaal van alle verplichtingen en eigen vermogenrekeningen.
Aanwezig in het gewenste balansformaat . Herschrijf de resulterende balans in het formaat dat nodig is voor presentatie. Het kan bijvoorbeeld een vergelijkende indeling hebben, waarbij de financiële positie van het bedrijf op meerdere datums naast elkaar in het rapport wordt vermeld.
