Voorbeeld proefbalans en uitleg aangepast

Een gecorrigeerde proefbalans is een lijst van de eindsaldi in alle rekeningen nadat de correctieboekingen zijn opgesteld. De bedoeling van het toevoegen van deze posten is om fouten in de oorspronkelijke versie van de proefbalans te corrigeren en om de financiële overzichten van de entiteit in overeenstemming te brengen met een boekhoudkundig kader, zoals algemeen aanvaarde boekhoudprincipes of International Financial Reporting Standards.

Nadat alle aanpassingen zijn doorgevoerd, is de gecorrigeerde proefbalans in wezen een samenvattende balanslijst van alle rekeningen in het grootboek - er worden geen detailtransacties weergegeven die de eindsaldi in welke rekeningen dan ook omvatten. De aanpassingsposten worden weergegeven in een aparte kolom, maar geaggregeerd voor elke rekening; Het kan dus moeilijk zijn om te onderscheiden welke specifieke journaalboekingen van invloed zijn op elk account.

De aangepaste proefbalans maakt geen deel uit van de financiële overzichten, maar is eerder een intern rapport dat twee doelen heeft:

• Om te verifiëren dat het totaal van de debetsaldi op alle rekeningen gelijk is aan het totaal van alle creditsaldi op alle rekeningen; en

• Te gebruiken om financiële overzichten op te stellen (met name de winst-en-verliesrekening en de balans; voor de constructie van het kasstroomoverzicht is aanvullende informatie vereist).

De tweede toepassing van de aangepaste proefbalans is in onbruik geraakt, aangezien geautomatiseerde boekhoudsystemen automatisch financiële overzichten opstellen. Het is echter het brondocument als u handmatig financiële overzichten opstelt. In het laatste geval is de gecorrigeerde proefbalans van cruciaal belang - zonder financiële overzichten kan niet worden geconstrueerd.

Voorbeeld van een aangepaste proefbalans

Het volgende rapport toont een gecorrigeerde proefbalans, waarbij het aanvankelijke, niet-gecorrigeerde saldo voor alle rekeningen zich in de tweede kolom van links bevindt, verschillende aanpassingsboekingen worden genoteerd in de derde kolom van links, en het gecombineerde nettosaldo in elke rekening staat in de meest rechtse kolom.

ABC International

Proefbalans

31 juli 20XX