De vier financiële basisoverzichten
Een complete set financiële overzichten wordt gebruikt om lezers een overzicht te geven van de financiële resultaten en toestand van een bedrijf. De jaarrekening bestaat uit vier basisrapporten, die als volgt zijn:
Resultatenrekening . Geeft de inkomsten, uitgaven en winsten / verliezen weer die tijdens de rapportageperiode zijn gegenereerd. Dit wordt doorgaans als het belangrijkste van de jaarrekening beschouwd, aangezien het de bedrijfsresultaten van een entiteit weergeeft.
Balans . Geeft de activa, passiva en eigen vermogen van de entiteit op de verslagdatum weer. De gepresenteerde informatie is dus van een bepaald tijdstip. Het rapportformaat is zo gestructureerd dat het totaal van alle activa gelijk is aan het totaal van alle verplichtingen en eigen vermogen (bekend als de boekhoudkundige vergelijking). Dit wordt doorgaans beschouwd als het op een na belangrijkste financiële overzicht, omdat het informatie geeft over de liquiditeit en kapitalisatie van een organisatie.
Kasstroomoverzicht . Geeft de inkomende en uitgaande kasstromen weer die tijdens de verslagperiode hebben plaatsgevonden. Dit kan een nuttige vergelijking zijn met de winst-en-verliesrekening, vooral wanneer het gerapporteerde bedrag van de winst of het verlies niet de kasstromen weerspiegelt die door het bedrijf worden ervaren. Deze verklaring kan worden gepresenteerd bij het verstrekken van financiële overzichten aan externe partijen.
Overzicht van de ingehouden winsten . Geeft wijzigingen in het eigen vermogen gedurende de verslagperiode weer. Het rapportformaat varieert, maar kan de verkoop of terugkoop van aandelen, dividendbetalingen en veranderingen als gevolg van gerapporteerde winsten of verliezen omvatten. Dit is de minst gebruikte van de financiële overzichten en wordt gewoonlijk alleen opgenomen in het gecontroleerde pakket met financiële overzichten.
Wanneer de jaarrekening intern wordt opgesteld, ziet het managementteam meestal alleen de winst-en-verliesrekening en de balans, aangezien deze documenten relatief eenvoudig op te stellen zijn.
De vier fundamentele financiële overzichten kunnen vergezeld gaan van uitgebreide toelichtingen die aanvullende informatie verschaffen over bepaalde onderwerpen, zoals gedefinieerd door het relevante boekhoudkundig kader (zoals algemeen aanvaarde boekhoudprincipes).
