Belastingadministratie

Belastingboekhouding verwijst naar de regels die worden gebruikt om belastingvorderingen en -verplichtingen te genereren in de boekhouding van een bedrijf of individu. Belastingboekhouding is afgeleid van de Internal Revenue Code (IRC), in plaats van een van de boekhoudkundige kaders, zoals GAAP of IFRS. Belastingadministratie kan resulteren in het genereren van een belastbaar inkomen dat afwijkt van het inkomen dat in de winst- en verliesrekening van een entiteit wordt gerapporteerd. De reden voor het verschil is dat belastingregels de opname van bepaalde uitgaven die normaal gesproken in een verslagperiode zouden worden opgenomen, kunnen versnellen of vertragen. Deze verschillen zijn tijdelijk, aangezien de activa uiteindelijk zullen worden terugverdiend en de verplichtingen zullen worden afgewikkeld, waarna de verschillen worden beëindigd.

Een verschil dat in een latere periode tot een belastbaar bedrag leidt, wordt een belastbaar tijdelijk verschil genoemd, terwijl een verschil dat in een latere periode tot een aftrekbaar bedrag leidt, een aftrekbaar tijdelijk verschil genoemd. Voorbeelden van tijdelijke verschillen zijn:

  • Opbrengsten of winsten die belastbaar zijn vóór of nadat ze in de jaarrekening zijn opgenomen. Een voorziening voor dubieuze rekeningen is bijvoorbeeld mogelijk niet onmiddellijk fiscaal aftrekbaar, maar moet in plaats daarvan worden uitgesteld totdat specifieke vorderingen zijn gedeclareerd als dubieuze debiteuren.
  • Uitgaven of verliezen die fiscaal aftrekbaar zijn vóór of na opname in de jaarrekening. Sommige vaste activa zijn bijvoorbeeld in één keer fiscaal aftrekbaar, maar kunnen alleen via langlopende afschrijving in de jaarrekening worden verantwoord.
  • Activa waarvan de belastinggrondslag wordt verminderd met investeringsaftrek.

De essentiële belastingboekhouding is afgeleid van de noodzaak om twee items te herkennen, namelijk:

  • Huidig ​​jaar . De opname van een belastingverplichting of belastingvordering, gebaseerd op het geschatte bedrag van de te betalen of terug te vorderen winstbelastingen voor het lopende jaar.
  • Toekomstige jaren . De opname van een uitgestelde belastingverplichting of belastingvordering, gebaseerd op de geschatte effecten in toekomstige jaren van overdrachten en tijdelijke verschillen.

Op basis van de voorgaande punten is de algemene verantwoording voor inkomstenbelastingen:

  1. Maak een belastingverplichting voor geschatte verschuldigde belastingen en / of creëer een belastingvordering voor belastingteruggaven die betrekking hebben op het huidige of voorgaande jaren.
  2. Creëer een uitgestelde belastingverplichting voor geschatte toekomstige te betalen belastingen en / of creëer een uitgestelde belastingvordering voor geschatte toekomstige belastingteruggaven, die kunnen worden toegeschreven aan tijdelijke verschillen en overdrachten.
  3. Bereken de totale inkomstenbelastinguitgaven in de periode.

Verwante Artikelen