Kasstroomafdekking

Een kasstroomafdekking is een afdekking van de blootstelling aan variabiliteit in de kasstromen van een specifiek actief of passief, of van een verwachte transactie, die is toe te schrijven aan een bepaald risico. Het is alleen mogelijk om de risico's af te dekken die verband houden met een deel van een actief, passief of verwachte transactie, zolang de effectiviteit van de gerelateerde afdekking kan worden gemeten. De verwerking van een kasstroomafdekking is als volgt:

  • Afdekkingsitem . Erken het effectieve deel van enige winst of verlies in niet-gerealiseerde resultaten, en erken het niet-effectieve deel van enige winst of verlies in winst.

  • Afgedekt item . Neem in eerste instantie het effectieve deel van enige winst of verlies op in niet-gerealiseerde resultaten. Herschik deze winsten of verliezen in winst wanneer de verwachte transactie de winst beïnvloedt.

Een belangrijk probleem bij kasstroomafdekkingen is wanneer winsten of verliezen in de winst moeten worden opgenomen wanneer de afdekkingstransactie betrekking heeft op een verwachte transactie. Deze winsten of verliezen dienen overgeboekt te worden van niet-gerealiseerde resultaten naar winst wanneer de afgedekte transactie de winst beïnvloedt.

Cashflow hedge accounting dient onmiddellijk te worden beëindigd als een van de volgende situaties zich voordoet:

  • De afdekkingsregeling is niet langer effectief

  • Het afdekkingsinstrument loopt af of wordt beëindigd

  • De organisatie trekt de aanwijzing tot afdekking in

Verwante Artikelen