De winst-en-verliesrekening op kasbasis
Een winst-en-verliesrekening op kasbasis is een winst-en-verliesrekening die alleen opbrengsten bevat waarvoor contanten zijn ontvangen van klanten, en kosten waarvoor geldelijke uitgaven zijn gedaan. Het is dus geformuleerd volgens de richtlijnen voor boekhouding op kasbasis (die niet in overeenstemming is met GAAP of IFRS).
Een winst-en-verliesrekening op kasbasis kan resultaten bevatten die wezenlijk verschillen van die van een winst-en-verliesrekening op transactiebasis, aangezien de opname van opbrengsten wordt vertraagd met de tijd die klanten nodig hebben om gefactureerde bedragen te betalen, en de opname van kosten wordt uitgesteld tot dat moment aangezien het bedrijf ervoor kiest om zijn rekeningen aan leveranciers te betalen. Als een voorbeeld van dit verschil: als een bedrijf 30 dagen betalingstermijnen zou afgeven aan zijn klanten en vergelijkbare voorwaarden zou hebben met zijn leveranciers, zouden de resultaten die in de winst-en-verliesrekening worden weergegeven, in feite de resultaten zijn die zouden zijn gerapporteerd op basis van de transactiebasis van boekhouding in de onmiddellijk voorafgaande maand.
Vanwege het belangrijke verschil in timing tussen een winst- en verliesrekening op kasbasis en een winst-en-verliesrekening op transactiebasis, moet u de winst-en-verliesrekening altijd duidelijk markeren met een indeling die lijkt op de volgende:
ABC Company
Winst- en verliesrekening op kasbasis
voor de maand eindigend op xx / xx / xxxx
Om nog duidelijker te zijn voor elke lezer van de winst-en-verliesrekening die de herziene koptekst niet heeft gezien, moet u de regel "Netto-inkomen" opnieuw labelen met "Netto-inkomen op kasbasis".
Beter nog, voeg een voettekst toe aan de resultatenrekening en vermeld:
Winst- en verliesrekening op kasbasis - niet opgesteld volgens algemeen aanvaarde boekhoudprincipes
De belangrijkste stappen bij het aanpassen van een winst-en-verliesrekening op kasbasis naar een winst-en-verliesrekening op transactiebasis zijn onder meer:
Inkomstenaanpassingen:
Trek alle facturen af waarvoor contant geld van klanten is ontvangen
Trek eventuele contante stortingen af die u van klanten heeft ontvangen en die niet zijn verdiend
Voeg facturen toe aan klanten tijdens de periode
Voeg verdiende maar niet-gefactureerde producten / services toe
Onkostenaanpassingen:
Trek betalingen af voor uitgaven die in een voorgaande periode zijn gedaan
Trek alle betaalde deposito's af waarvoor de last nog niet is opgenomen
Voeg kosten toe die zijn gemaakt tijdens de periode waarvoor er nog geen leveranciersfacturen zijn
Voeg leveranciersfacturen toe die tijdens de periode zijn ontvangen en die betrekking hebben op de huidige periode
Voeg afschrijvings- en amortisatiekosten en andere niet-contante kosten toe
Auditors zullen geen resultatenrekening certificeren die op kasbasis is opgesteld; de verklaring moet worden omgezet naar de opbouwbasis voordat een certificering wordt afgegeven.
