De boekhouding van een niet-rentedragende nota
Een niet-rentedragende nota is een schuld waarvoor er geen gedocumenteerde vereiste is voor de lener om de uitlener een rentetarief te betalen. Als een dergelijk biljet aan een derde zou worden doorverkocht, zou de schuld worden verkocht met een korting op de nominale waarde, zodat de derde-koper uiteindelijk een winst zou realiseren wanneer het door de lener tegen de nominale waarde werd afgelost.
Als een niet-rentedragende obligatie een obligatie is, verkoopt de emittent de obligatie met een grote korting en verbindt hij zich ertoe de nominale waarde van de obligatie op de vervaldatum terug te betalen. Deze benadering stelt de emittent in staat om periodieke rentebetalingen op de obligatie te vermijden. In plaats daarvan zijn alle contante betalingsverplichtingen van de emittent geconcentreerd op de vervaldatum van de obligatie.
De houder van een niet-rentedragende obligatie moet de toegerekende rente-inkomsten op het instrument opnemen. Dit vereist de volgende stappen:
Bereken de contante waarde van de notitie, verdisconteerd op basis van de marktrente.
Vermenigvuldig de marktrente met de contante waarde van het biljet om het bedrag aan rente-inkomsten te verkrijgen.
Registreer de rente-inkomsten als een creditering van de rente-inkomsten en een afschrijving op een activarekening voor de investering in de notitie. Na verloop van tijd zal de aanhoudende reeks debiteringen die verband houden met de opname van rentebaten, het actiefbedrag verhogen tot de nominale waarde van de nota.
Wanneer de uitgever het biljet betaalt, boekt u een afschrijving op contanten en een tegoed op de activarekening voor de investering in het biljet.
Dezelfde benadering wordt gebruikt door de uitgever van het bankbiljet, behalve dat de rentelasten worden geregistreerd, en de waarde van een te betalen schuldrekening wordt geleidelijk verhoogd totdat de schuld is afbetaald tegen de nominale waarde.
Vergelijkbare termen
Een niet-rentedragende obligatie wordt ook wel een nulcouponobligatie genoemd.
