Cashflow definitie

Kasstroom is het nettobedrag aan geldmiddelen dat een entiteit gedurende een bepaalde periode ontvangt en uitbetaalt. Een positief niveau van de kasstroom moet worden gehandhaafd om een ​​entiteit in bedrijf te houden, terwijl positieve kasstromen ook nodig zijn om waarde te genereren voor investeerders. De periode waarover de cashflow wordt bijgehouden, is meestal een standaardrapportageperiode, zoals een maand, kwartaal of jaar. De instroom van kasmiddelen is afkomstig van de volgende bronnen:

  • Operaties . Dit zijn contanten die door klanten worden betaald voor diensten of goederen die door de entiteit worden geleverd.

  • Financieringsactiviteiten . Een voorbeeld is een schuld die door de entiteit is aangegaan.

  • Investeringsactiviteiten . Een voorbeeld is de winst op geïnvesteerde middelen.

Kasuitstromen zijn afkomstig van de volgende bronnen:

  • Operaties . Dit zijn uitgaven die worden gedaan als onderdeel van de normale bedrijfsvoering, zoals salarisadministratie, de kosten van verkochte goederen, huur en nutsvoorzieningen.

  • Financieringsactiviteiten . Voorbeelden zijn door de entiteit betaalde rente en aflossingen, of de terugkoop van aandelen van het bedrijf of de uitgifte van dividenden.

  • Investeringsactiviteiten . Voorbeelden zijn betalingen aan investeringsvehikels, leningen aan andere entiteiten of de aankoop van vaste activa.

Een alternatieve manier om de cashflow van een entiteit te berekenen, is door alle niet-contante kosten (zoals afschrijvingen en amortisatie) bij de nettowinst na belastingen op te tellen, hoewel deze benadering slechts de werkelijke kasstromen benadert.

Kasstroom is niet hetzelfde als de winst of het verlies dat door een bedrijf wordt geboekt op basis van de boekhoudkundige verwerking, aangezien overlopende rekeningen voor inkomsten en uitgaven, evenals voor de vertraagde opname van reeds ontvangen geldmiddelen, verschillen met de kasstroom kunnen veroorzaken.

Een aanhoudende, aanhoudende negatieve kasstroom op basis van operationele kasstromen zou een reden tot ernstige bezorgdheid moeten zijn voor de bedrijfseigenaar, aangezien het betekent dat het bedrijf een extra infusie van middelen nodig heeft om faillissement te voorkomen.

Een samenvatting van de kasstromen van een entiteit wordt geformaliseerd in het kasstroomoverzicht, dat een verplicht onderdeel is van de jaarrekening onder zowel de GAAP- als de IFRS-boekhoudkundige kaders.

Verwante Artikelen