Het verschil tussen nettowinst en nettocashflow

Het nettoresultaat is de omzet die in een verslagperiode is opgenomen, verminderd met de kosten die in dezelfde periode zijn opgenomen. Dit bedrag wordt over het algemeen berekend op basis van de boekhoudkundige verwerking, waarbij kosten worden opgenomen op hetzelfde moment als de opbrengsten waarop ze betrekking hebben. Deze boekhoudkundige grondslag vereist het gebruik van overlopende rekeningen om de opname van kosten die nog niet zijn betaald te versnellen, evenals het gebruik van vooruitbetaalde kosten om de opname van kosten die nog niet zijn verbruikt uit te stellen. Bovendien worden verkopen verantwoord op het moment dat ze worden verdiend, in plaats van wanneer de bijbehorende bedragen aan contante betalingen van klanten worden ontvangen. Het resultaat is een nettowinstcijfer dat niet de hoeveelheid contant geld weergeeft die daadwerkelijk is verbruikt of gegenereerd in een periode.

Nettocashflow is de nettowijziging in het bedrag aan contanten dat een bedrijf genereert of verliest tijdens een rapportageperiode, en wordt gewoonlijk gemeten aan het einde van de laatste dag van een rapportageperiode. De nettokasstroom wordt berekend door de veranderingen in de kassaldi op het einde van periode tot periode te bepalen en wordt niet beïnvloed door de boekhoudkundige verwerking op transactiebasis.

Gezien deze beschrijvingen van het nettoresultaat en de nettokasstroom, zijn de belangrijkste verschillen tussen nettowinst en nettokasstroom:

• Overlopende rekeningen . Uitgaven worden opgenomen in de berekening van het netto-inkomen waarvoor mogelijk nog geen contante betalingen hebben plaatsgevonden.

• Vooruitbetaalde kosten . Contante betalingen voor gemaakte kosten kunnen worden geregistreerd als activa in plaats van als kosten, aangezien ze nog niet zijn verbruikt.

• Uitgestelde inkomsten . Opbrengsten worden niet meegerekend bij de berekening van het nettoresultaat, omdat ze nog niet zijn verdiend, ook al zijn de bijbehorende contanten mogelijk al ontvangen (misschien als een klantdeposito).

• Verkoop op krediet . Opbrengsten worden opgenomen in de berekening van het nettoresultaat, omdat ze zijn verdiend, ook al hebben de daarmee verband houdende contante ontvangsten mogelijk nog niet plaatsgevonden.