Kasstromen uit financieringsactiviteiten
Kasstromen uit financieringsactiviteiten zijn een post in het kasstroomoverzicht. Dit overzicht is een van de documenten waaruit de jaarrekening van een bedrijf bestaat. Het regelitem bevat het totaal van de veranderingen die een bedrijf heeft doorgemaakt tijdens een aangegeven rapportageperiode die zijn veroorzaakt door transacties met eigenaren of kredietverstrekkers om:
Langetermijnfondsen verstrekken aan het bedrijf; of
Geef dat geld terug aan de eigenaren of geldschieters.
Als het bedrijf geen winstoogmerk heeft, neemt u in deze regel ook alle bijdragen op van donoren als het geld alleen voor langetermijndoeleinden wordt gebruikt.
Items die kunnen worden opgenomen in de regel financieringsactiviteiten zijn:
Verkoop van voorraad (positieve cashflow)
Inkoop eigen aandelen (negatieve kasstroom)
Uitgifte van schulden, zoals obligaties (positieve cashflow)
Aflossing van schulden (negatieve kasstroom)
Betaling van dividenden (negatieve cashflow)
Donorbijdragen beperkt tot langdurig gebruik (positieve cashflow)
De post kasstromen uit financieringsactiviteiten is een van de belangrijkere items in het kasstroomoverzicht, omdat het een substantiële bron of gebruik van contanten kan vertegenwoordigen die positieve of negatieve bedragen aan kasstroom gegenereerd uit bedrijfsactiviteiten aanzienlijk compenseert. Aan de andere kant kan een kleinere organisatie die geen schulden heeft en geen dividenden uitkeert, ontdekken dat ze geen financieringsactiviteiten heeft in een rapportageperiode, en daarom deze post niet in haar kasstroomoverzicht hoeft op te nemen.
U moet ingaan op de redenen voor een groot positief of negatief saldo in de kasstromen uit financieringsactiviteiten, aangezien het bijvoorbeeld kan duiden op de noodzaak van een grote lening om aanhoudende negatieve kasstromen uit bedrijfsactiviteiten te ondersteunen. Grote bedragen in deze regel kunnen dus worden beschouwd als een trigger voor een meer gedetailleerd onderzoek.
