Het doel van de balans

Het doel van de balans is om de financiële status van een bedrijf op een bepaald tijdstip te onthullen. De verklaring laat zien wat een entiteit bezit (activa) en hoeveel ze verschuldigd is (passiva), evenals het bedrag dat in het bedrijf is geïnvesteerd (eigen vermogen). Deze informatie is waardevoller wanneer de balansen voor meerdere opeenvolgende perioden worden gegroepeerd, zodat trends in de verschillende posten kunnen worden bekeken.

Er zijn verschillende subsets met informatie die kunnen worden gebruikt om inzicht te krijgen in de financiële status van een organisatie op korte termijn. Wanneer het subtotaal van de vlottende activa wordt vergeleken met het subtotaal van de kortlopende verplichtingen, kan men inschatten of een bedrijf op korte termijn toegang heeft tot voldoende middelen om zijn kortetermijnverplichtingen af ​​te betalen.

Men kan ook het totale bedrag van de schuld vergelijken met het totale bedrag van het eigen vermogen dat op de balans wordt vermeld, om te zien of de resulterende verhouding tussen vreemd en eigen vermogen duidt op een gevaarlijk hoog kredietniveau. Deze informatie is vooral handig voor kredietverstrekkers en schuldeisers, die willen weten of het verstrekken van extra krediet kan leiden tot een slechte schuld.

Beleggers bekijken graag het bedrag aan contanten op de balans om te zien of er voldoende beschikbaar is om hen een dividend uit te keren. Dit oordeel moet echter mogelijk worden aangepast op basis van de noodzaak om extra geld in het bedrijf te investeren.

Een potentiële overnemer van een bedrijf onderzoekt een balans om te zien of er activa zijn die mogelijk kunnen worden weggenomen zonder het onderliggende bedrijf te schaden. De overnemende partij kan bijvoorbeeld het gerapporteerde voorraadsaldo vergelijken met de verkoop om een ​​voorraadomzetniveau af te leiden, wat kan duiden op de aanwezigheid van overtollige voorraad. Dezelfde vergelijking kan worden toegepast op debiteuren. Of het totaal van de vaste activa kan worden vergeleken met de verkopen om een ​​omzetmeting voor vaste activa af te leiden, die vervolgens wordt vergeleken met de beste bedrijven in dezelfde branche om te zien of de investering in vaste activa te hoog is.

Kortom, het doel van de balans is in feite om de financiële status van een organisatie te onthullen, maar gebruikers kunnen zich concentreren op andere informatie binnen het overzicht, afhankelijk van hun eigen behoeften.