Het handboek controlenormen

Wanneer een proces voor het eerst wordt geconstrueerd, wordt doorgaans het interne auditpersoneel geraadpleegd, en zij adviseren dat bepaalde controlepunten worden geïnstalleerd om verschillende risico's te voorkomen. Het probleem is dat managers van business units niet zo goed thuis zijn in de redenen voor controles, en daarom in de verleiding kunnen komen om een ​​aantal van hen te elimineren in hun streven naar meer gestroomlijnde processen. Het resultaat kan inderdaad efficiëntere systemen zijn, maar dit gaat ten koste van riskantere systemen.

Om te voorkomen dat dit knutselen plaatsvindt, kunt u overwegen een handleiding voor controlenormen op te stellen voor de managers van de business units. In deze handleiding worden de beheersdoelstellingen uiteengezet die door elk proces moeten worden bereikt, en de specifieke procedurestappen die nodig zijn om ervoor te zorgen dat die doelstellingen worden bereikt. Een meer uitgebreide handleiding zou zelfs kunnen beschrijven hoe de verschillende procedurestappen in elkaar grijpen om overlappende bedieningselementen te bieden, en wat er kan gebeuren als een van de bedieningspunten uit het systeem wordt verwijderd. Er kunnen ook stroomdiagrammen in de handleiding staan ​​die een meer visueel beeld geven van hoe processen verlopen, evenals de formulieren die in verschillende stadia van het proces moeten worden gebruikt en eventuele rapporten die als onderdeel van het proces worden uitgebracht.

Hoewel een handleiding voor controlenormen misschien wel een van de minst stimulerende documenten is die een manager van een business unit moet lezen, moet het belang ervan voortdurend worden benadrukt, zodat managers begrijpen dat ze het moeten volgen, anders riskeren ze afkeuring door het interne auditpersoneel. Hopelijk kan het resultaat een reeks controles zijn die consequent in een organisatie worden toegepast.