Consolidatieboekhouding
Consolidatieboekhouding is het proces waarbij de financiële resultaten van verschillende dochterondernemingen worden gecombineerd tot de gecombineerde financiële resultaten van de moedermaatschappij. Deze methode wordt doorgaans gebruikt wanneer een moedermaatschappij meer dan 50% van de aandelen van een andere entiteit bezit. De volgende stappen documenteren de processtroom van de consolidatieboekhouding:
Registreer intercompany-leningen. Als de moedermaatschappij de kassaldi van haar dochterondernemingen heeft geconsolideerd op een investeringsrekening, moet u intercompany-leningen van de dochterondernemingen aan de moedermaatschappij opnemen. Leg ook een toerekening van rentebaten vast voor de rente verdiend op geconsolideerde investeringen van de moedermaatschappij tot aan de dochterondernemingen.
Breng bedrijfskosten in rekening . Als de moedermaatschappij haar overheadkosten toerekent aan dochterondernemingen, bereken dan het bedrag van de toerekening en breng deze door aan de verschillende dochterondernemingen.
Schulden in rekening brengen . Als de moedermaatschappij een geconsolideerde crediteurenoperatie runt, controleer dan of alle crediteuren die tijdens de periode zijn geboekt, op de juiste wijze ten laste van de verschillende dochterondernemingen zijn gebracht.
Loonkosten in rekening brengen . Als het moederbedrijf een gemeenschappelijk betaalmeestersysteem heeft gebruikt om alle werknemers in het hele bedrijf te betalen, zorg er dan voor dat de loonkosten correct zijn toegewezen aan alle dochterondernemingen.
Voltooi de aanpassingsboekingen . Noteer op het niveau van de dochteronderneming en het bedrijf alle aanpassingsboekingen die nodig zijn om de omzet- en onkostentransacties in de juiste periode correct te registreren.
Onderzoek de saldi van activa, passiva en eigenvermogensrekeningen . Controleer of de inhoud van alle activa, passiva en eigen-vermogensrekeningen voor zowel de dochterondernemingen als de moedermaatschappij correct is, en pas deze indien nodig aan.
Bekijk de financiële overzichten van de dochteronderneming . Druk de financiële overzichten van elke dochteronderneming af en bekijk deze, en onderzoek alle items die ongebruikelijk of onjuist lijken. Maak indien nodig aanpassingen.
Elimineer intercompany-transacties . Als er intercompany-transacties zijn geweest, maak deze dan ongedaan op het niveau van de moedermaatschappij om hun effecten uit de geconsolideerde jaarrekening te verwijderen.
Bekijk de financiële overzichten van de ouders . Druk de jaarrekening van het moederbedrijf af en bekijk deze, en onderzoek alle items die ongebruikelijk of onjuist lijken. Maak indien nodig aanpassingen.
Leg de inkomstenbelasting vast . Als het bedrijf winst heeft gemaakt, registreer dan een inkomstenbelastingverplichting. Het kan nodig zijn om dit ook op het niveau van de dochterondernemingen te doen.
Sluit dochterboeken . Afhankelijk van de gebruikte boekhoudsoftware, kan het nodig zijn om toegang te krijgen tot de financiële gegevens van elke dochteronderneming en deze als gesloten te markeren. Dit voorkomt dat er extra transacties worden geregistreerd in de boekhoudperiode die wordt afgesloten.
Sluit de boeken van het moederbedrijf . Markeer de boekhoudperiode van het moederbedrijf als afgesloten, zodat er geen aanvullende transacties kunnen worden gerapporteerd in de boekhoudperiode die wordt afgesloten.
Financiële overzichten uitgeven . Druk de jaarrekening van het moederbedrijf af en verspreid deze.
Als een dochteronderneming een andere valuta als bedrijfsvaluta gebruikt, is een aanvullende stap in de consolidatieboekhouding het omzetten van de jaarrekening naar de bedrijfsvaluta van het moederbedrijf.
Gezien het grote aantal stappen is het nuttig om ze om te zetten in een gedetailleerde procedure die de boekhoudafdeling religieus dient te volgen als onderdeel van het afsluitingsproces. Anders zou een belangrijke stap kunnen worden gemist, die de resultaten van de financiële overzichten zou afwerpen.
Sommige van de hier genoemde taken kunnen worden geautomatiseerd of op zijn minst eenvoudiger worden gemaakt om sneller financiële overzichten te produceren. Tot op zekere hoogte vereist het hogere niveau van precisie dat vereist is om nauwkeurigere financiële overzichten te produceren, echter extra consolidatie-inspanningen, en dus meer tijd.
