De gids voor zelfcontrole

Het interne auditpersoneel is een goed opgeleide groep die kan worden ingezet voor een verscheidenheid aan taken met toegevoegde waarde, waaronder het adviseren van de managers van bedrijfseenheden over veel procesgerelateerde onderwerpen. Dit betekent echter dat er minder tijd beschikbaar zal zijn voor de meer traditionele taken van het herzien van controles. Om ervoor te zorgen dat het interne auditpersoneel wordt ingezet op de meest waardevolle taken, kan het zinvol zijn om een ​​deel van de controlebeoordelingen over te hevelen naar het personeel van de business units. Dit betekent niet dat auditors zich niet langer zullen bezighouden met control reviews; in plaats daarvan kunnen ze processen volgen met trendanalyses en incidentele diepgaande evaluaties, en meer gedetailleerd onderzoek uitvoeren wanneer een probleem wordt aangegeven.

De meeste processen in een bedrijf brengen niet veel risico met zich mee, en er is ook niet veel kans op uitval van controles. In deze gevallen kan het lokale personeel worden belast met het uitvoeren van incidentele controlebeoordelingen. Deze benadering houdt niet alleen laaggeschoold werk uit de buurt van de interne auditmedewerkers, maar zorgt er ook voor dat de mensen die het meest vertrouwd zijn met de lopende bedrijfsvoering, degenen zijn die daadwerkelijk beoordelingswerkzaamheden uitvoeren. Het resultaat is wellicht een verbetering van de kwaliteit van controlewerkzaamheden.

Om ervoor te zorgen dat deze overdracht van werk slaagt, moet het interne auditteam een ​​reeks zelfcontrolegidsen opstellen. Elk daarvan legt de controledoelstelling uit, geeft aan hoe controles worden gebruikt om de doelstelling te bereiken en beschrijft de exacte stappen die nodig zijn om een ​​proces te controleren. Om volledig begrijpelijk te zijn voor iemand die niet als auditor is opgeleid, moet een gids voor zelfcontrole de processen en controles in aanzienlijke mate beschrijven. Ook mogen de gidsen geen geheimzinnige boekhoudkundige terminologie gebruiken die verwarrend kan zijn. Verwacht dus veel tijd te besteden aan het maken en testen van deze handleidingen om ervoor te zorgen dat ze een effectieve basis kunnen vormen voor zelfcontrole. Indien succesvol geïmplementeerd, kan een zelfcontroleprogramma het volume en de kwaliteit van controlewerkzaamheden binnen een bedrijf vergroten.