Definitie van regel voor wasverkoop
Wat is de regel voor wasverkoop?
De regel voor wasverkoop stelt dat een belastingbetaler geen verlies kan claimen op de verkoop of verhandeling van een waardepapier als het binnen 30 dagen wordt vervangen door een in wezen identiek waardepapier. Deze regel is bedoeld om te voorkomen dat beleggers voor belastingdoeleinden verliezen lijden op effecten die ze in wezen blijven houden. De details van de regel voor wasverkoop zijn als volgt:
Een wasverkoop wordt beschouwd als een transactie waarbij een waardepapier wordt afgestoten en vervolgens binnen 30 dagen wordt vervangen of de belastingbetaler een optie of contract verwerft om de zekerheid te vervangen.
De regel is van toepassing als een echtgenoot of een entiteit die door het individu wordt gecontroleerd, de vervangende zekerheid verkrijgt.
De regel van 30 dagen betreft 30 kalenderdagen, niet 30 werkdagen (wat een langere periode zou beslaan).
Elk verlies bij de verkoop van de initiële zekerheid wordt toegevoegd aan de kostenbasis van de vervangende zekerheid.
De periode van bezit van het oorspronkelijke effect wordt opgeteld bij de periode van bezit van het vervangende effect, wat waarschijnlijk resulteert in een lange periode van bezit.
Elk effect is onderworpen aan de wasverkoopregel als het een CUSIP-nummer heeft (een unieke identificatie voor aandelen en obligaties).
De regel voor wasverkoop kan worden vermeden door in plaats daarvan een waardepapier te vervangen door een waarde die vergelijkbaar is met, maar niet wezenlijk identiek is aan, het waardepapier dat is verkocht.
Voorbeeld van regel voor wasverkoop
Een investeerder koopt op 1 oktober 1.000 aandelen van Higgins Electric voor $ 25.000. Op 15 oktober is de waarde van de 1.000 aandelen gedaald tot $ 20.000, dus de belegger verkoopt alle aandelen om een verlies van $ 5.000 op haar belastingaangifte te realiseren. Op 28 oktober koopt ze de 1.000 aandelen in. In dit geval kan het aanvankelijke verlies niet als fiscaal verlies worden beschouwd, aangezien de aandelen binnen zo'n korte tijd zijn teruggekocht.
