Het verschil tussen cashflow en geldstroom
Cashflow verwijst naar het huidige formaat voor het rapporteren van de in- en uitstroom van contanten, terwijl de geldstroom verwijst naar een verouderd formaat voor het rapporteren van een subset van dezelfde informatie. Kasstroom wordt afgeleid uit het kasstroomoverzicht. Deze verklaring is vereist volgens de algemeen aanvaarde boekhoudprincipes (GAAP) en toont de in- en uitstroom van contanten die door een bedrijf zijn gegenereerd tijdens een rapportageperiode. De informatie in een kasstroomoverzicht is samengevoegd in de volgende drie gebieden:
Operationele activiteiten . Bestaat uit de belangrijkste inkomstengenererende activiteiten van een bedrijf, zoals ontvangsten uit de verkoop van goederen en betalingen aan leveranciers en werknemers.
Investeringsactiviteiten . Betreft de verwerving en verkoop van activa op lange termijn, zoals geldmiddelen die zijn ontvangen uit de verkoop van onroerend goed.
Financieringsactiviteiten . Betreft veranderingen in contanten door de verkoop of aflossing van financieringsinstrumenten, zoals door de uitgifte of terugbetaling van schulden.
Het kasstroomoverzicht maakt deel uit van de belangrijkste groep financiële overzichten die een bedrijf uitgeeft, hoewel het doorgaans als derde in belang wordt beschouwd na de winst-en-verliesrekening en de balans. Het overzicht kan van aanzienlijk nut zijn bij het detecteren van bewegingen van contanten die niet direct zichtbaar zijn door de resultatenrekening te raadplegen. Uit de winst-en-verliesrekening kan bijvoorbeeld blijken dat een bedrijf een grote winst heeft gemaakt, terwijl uit het kasstroomoverzicht blijkt dat hetzelfde bedrijf daarbij daadwerkelijk geld heeft verloren (waarschijnlijk door grote investeringen in vaste activa of werkkapitaal). Cashflowanalyse is dus nuttig om de onderliggende gezondheid van een bedrijf te bepalen.
Het geldstroomoverzicht was vereist onder GAAP van de periode 1971 tot en met 1987. Het rapport vermeldde voornamelijk veranderingen in de netto werkkapitaalpositie van een entiteit tussen het begin en het einde van een verslagperiode. Nettowerkkapitaal is de vlottende activa van een entiteit minus haar kortlopende verplichtingen.
