Soorten bedrijfsentiteiten
Er zijn verschillende soorten bedrijfsentiteiten, elk ontworpen voor verschillende situaties. De primaire typen zijn als volgt, samen met hun voor- en nadelen.
Eenmanszaak
Een eenmanszaak is een bedrijf dat rechtstreeks eigendom is van één persoon. Het is niet opgenomen, zodat de enige eigenaar recht heeft op het volledige nettovermogen van het bedrijf en persoonlijk aansprakelijk is voor zijn schulden. Het individu en het bedrijf worden fiscaal als dezelfde entiteit beschouwd. De voordelen van een eenmanszaak zijn:
Eenvoudig te organiseren
Eenvoudige belastingaangiften
Geen dubbele belasting
Volledige controle door de eigenaar
De nadelen van een eenmanszaak zijn de volgende:
Onbeperkte aansprakelijkheid
Zelfstandige belastingen moeten worden betaald door de eigenaar
De enige verschaffer van eigen vermogen aan het bedrijf is de enige eigenaar
Kortom, de onbeperkte aansprakelijkheid die een eenmanszaak oplegt, wordt doorgaans geacht zwaarder te wegen dan alle andere aspecten van deze eigendomsvorm. Het vermogen om dubbele belasting te vermijden kan worden geëvenaard door een S-bedrijf (zoals later beschreven), maar het S-bedrijf zorgt er ook voor dat de eigenaar niet persoonlijk aansprakelijk is voor de verplichtingen van het bedrijf.
Vennootschap
Een partnerschap is een vorm van bedrijfsorganisatie waarin eigenaren onbeperkte persoonlijke aansprakelijkheid hebben voor de acties van het bedrijf, hoewel dit probleem kan worden beperkt door het gebruik van een vennootschap met beperkte aansprakelijkheid. De eigenaren van een samenwerkingsverband hebben hun eigen geld en tijd in de organisatie geïnvesteerd en delen proportioneel in de winst die ermee wordt behaald. Er kunnen ook commanditaire vennoten in het bedrijf zijn die geld bijdragen maar niet deelnemen aan de dagelijkse bedrijfsvoering. Een commanditaire vennoot is alleen aansprakelijk voor het bedrag dat hij of zij in de entiteit heeft geïnvesteerd; Zodra die gelden zijn uitbetaald, heeft de commanditaire vennoot geen aanvullende aansprakelijkheid met betrekking tot de activiteiten van de maatschap. Als er commanditaire vennoten zijn, moet er ook een aangewezen algemene partner zijn die een actieve manager van het bedrijf is;deze persoon heeft in wezen dezelfde verplichtingen als een eenmanszaak.
Een partnerschap betaalt geen inkomstenbelasting. In plaats daarvan rapporteren de partners hun aandeel in de winst van het partnerschap op hun aangifte inkomstenbelasting. Omdat partners inkomstenbelasting moeten betalen over hun aandeel in het inkomen van het partnerschap, hebben ze doorgaans een bepaalde verdeling van contanten van het partnerschap nodig om hun belastingen te betalen.
In die gevallen waarin een partnerschap een verlies boekt tijdens het boekjaar, is het aandeel van het verlies dat door elke partner wordt erkend in zijn of haar persoonlijke belastingaangifte, beperkt tot het bedrag van het verlies dat de basis van elke partner in het partnerschap compenseert. Als het bedrag van het verlies groter is dan deze basis, moet het overtollige bedrag worden overgedragen naar een toekomstige periode, waar het hopelijk kan worden verrekend met de toekomstige winsten van het partnerschap.
De belangrijkste voordelen van een partnerschap zijn:
Met veel partners heeft een bedrijf een veel rijkere bron van kapitaal dan het geval zou zijn bij een eenmanszaak
Als er meer dan één algemene partner is, is het mogelijk dat meerdere mensen met verschillende vaardigheden een bedrijf runnen
Geen dubbele belasting
De nadelen van een partnerschap zijn als volgt:
De algemene partners zijn onbeperkt persoonlijk aansprakelijk voor de verplichtingen van het partnerschap
Over het aandeel van een partner in het gewone inkomen wordt de zelfstandigenbelasting geheven
Het risico van een partnerschapsovereenkomst werkt goed voor commanditaire vennoten, aangezien hun verliezen beperkt zijn tot hun eigen investeringen in het bedrijf.
Corporation
Een bedrijf is een juridische entiteit waarvan de investeerders aandelen in aandelen kopen als bewijs van hun eigendom erin. Een bedrijf fungeert als een juridisch schild voor zijn eigenaren, zodat ze over het algemeen niet aansprakelijk zijn voor de acties van het bedrijf. Een bedrijf betaalt alle soorten belastingen, inclusief inkomstenbelasting, loonbelasting, verkoop- en gebruiksbelastingen en onroerendgoedbelasting.
De voordelen van het bedrijf zijn als volgt:
De aandeelhouders van een vennootschap zijn slechts aansprakelijk tot het bedrag van hun investeringen
Vooral een beursgenoteerd bedrijf kan substantiële bedragen ophalen door aandelen te verkopen of obligaties uit te geven
Een aandeelhouder kan aandelen in een bedrijf aan een derde partij verkopen
De nadelen van een bedrijf zijn als volgt:
Dubbele belasting
De verschillende soorten inkomsten en andere belastingen die moeten worden betaald, kunnen een aanzienlijke hoeveelheid papierwerk opleveren
Er zijn twee hoofdtypen bedrijven, namelijk het C-bedrijf en het S-bedrijf.
C Corporation
De standaardvorm van een bedrijf is het C-bedrijf, dat als een afzonderlijke entiteit wordt belast. Uitkeringen aan aandeelhouders vinden plaats in de vorm van dividenden. De C-corporatiestructuur wordt intensief gebruikt, omdat het eigendom kan zijn van een onbeperkt aantal aandeelhouders. Dit geeft het een ongeëvenaard vermogen om kapitaal van investeerders aan te trekken.
S bedrijf
Een variatie op het standaardbedrijfsmodel is het S-bedrijf. Een S-bedrijf geeft zijn inkomen door aan zijn eigenaren, zodat de entiteit zelf geen inkomstenbelasting betaalt. De eigenaren rapporteren het inkomen op hun belastingaangifte, waardoor dubbele belasting wordt vermeden die ontstaat in een reguliere C-vennootschap.
Vennootschap met beperkte aansprakelijkheid
Een vennootschap met beperkte aansprakelijkheid (LLC) combineert de kenmerken van bedrijven en partnerschappen, waardoor ze voor veel bedrijven een ideale entiteit zijn. Hun voordelen zijn:
De aansprakelijkheid van investeerders is beperkt tot het bedrag van hun investeringen in de LLC
Een LLC kan zo worden gestructureerd dat het inkomen van het bedrijf rechtstreeks doorstroomt naar investeerders
Een LLC kan worden gerund door professionele managers in plaats van een algemene partner
Er is geen beperking op het aantal investeerders in een LLC
Een LLC kan meerdere aandelenklassen uitgeven
De nadelen van een LLC zijn onder meer:
Elke staat heeft verschillende regels geïmplementeerd met betrekking tot hoe een LLC is gestructureerd en beheerd
Er worden jaarlijkse overheidskosten in rekening gebracht om een LLC-entiteit te behouden
