Huidige aansprakelijkheid
Huidige definitie van aansprakelijkheid
Een kortlopende verplichting is een verplichting die binnen een jaar vervalt. Het cluster van verplichtingen dat kortlopende verplichtingen omvat, wordt nauwlettend in de gaten gehouden, want een bedrijf moet over voldoende liquiditeit beschikken om ervoor te zorgen dat ze op de vervaldag kunnen worden afbetaald. Alle overige verplichtingen worden verantwoord als langlopende verplichtingen, die lager in de balans worden gepresenteerd onder de kortlopende verplichtingen.
In die zeldzame gevallen waarin de bedrijfscyclus van een bedrijf langer is dan één jaar, wordt een kortlopende verplichting gedefinieerd als betaalbaar binnen de looptijd van de bedrijfscyclus. De bedrijfscyclus is de tijdsperiode die een bedrijf nodig heeft om inventaris te verwerven, te verkopen en de verkoop in contanten om te zetten. In de meeste gevallen is de regel van één jaar van toepassing.
Aangezien kortlopende verplichtingen doorgaans worden betaald door vlottende activa te liquideren, vestigt de aanwezigheid van een groot aantal kortlopende verplichtingen de aandacht op de omvang en de verwachte liquiditeit van het compenserende bedrag aan vlottende activa die op de balans van een bedrijf worden vermeld. Kortlopende verplichtingen kunnen ook worden afgewikkeld door ze te vervangen door andere verplichtingen, zoals kortlopende schulden.
Het totale bedrag van de kortlopende verplichtingen is een belangrijk onderdeel van verschillende maatstaven voor de kortetermijnliquiditeit van een bedrijf, waaronder:
Huidige verhouding . Dit zijn vlottende activa gedeeld door kortlopende verplichtingen.
Snelle verhouding . Dit zijn vlottende activa minus voorraad, gedeeld door kortlopende verplichtingen.
Cash ratio . Dit zijn geldmiddelen en kasequivalenten, gedeeld door kortlopende schulden.
Voor alle drie de ratio's betekent een hogere ratio een grotere hoeveelheid liquiditeit en dus een groter vermogen voor een bedrijf om aan zijn kortetermijnverplichtingen te voldoen.
Voorbeelden van kortlopende verplichtingen
Hieronder volgen veelvoorkomende voorbeelden van kortlopende verplichtingen:
Schulden . Dit zijn de handelsschulden die verschuldigd zijn aan leveranciers, meestal zoals blijkt uit leveranciersfacturen.
Omzetbelasting verschuldigd . Dit is de verplichting van een bedrijf om omzetbelasting aan de overheid af te dragen die het namens de overheid aan klanten in rekening heeft gebracht.
Te betalen loonheffingen . Dit zijn belastingen die worden ingehouden op het loon van werknemers, of overeenkomstige belastingen, of aanvullende belastingen met betrekking tot de beloning van werknemers.
Te betalen inkomstenbelasting . Dit zijn inkomstenbelastingen die aan de overheid verschuldigd zijn, maar nog niet zijn betaald.
Te betalen rente . Dit is rente die verschuldigd is aan kredietverstrekkers maar nog niet is betaald.
Rekening- courantkredieten . Dit zijn voorschotten op korte termijn die de bank heeft gedaan om eventuele rekening-courantkredieten te compenseren die worden veroorzaakt door de uitgifte van cheques boven de beschikbare financiering.
Overlopende uitgaven . Dit zijn kosten die nog niet aan een derde moeten worden betaald, maar al zijn gemaakt, zoals te betalen loon.
Klantendeposito's . Dit zijn betalingen die door klanten worden gedaan voordat hun bestellingen van goederen of diensten zijn voltooid.
Dividenden gedeclareerd . Dit zijn dividenden gedeclareerd door de raad van bestuur, maar nog niet uitgekeerd aan aandeelhouders.
Kortlopende leningen . Dit zijn leningen die opeisbaar zijn op verzoek of binnen de komende 12 maanden.
Huidige looptijden van langlopende schulden . Dit is dat deel van de langlopende schuld dat binnen de komende 12 maanden vervalt.
De soorten lopende aansprakelijkheidsrekeningen die door een bedrijf worden gebruikt, verschillen per branche, toepasselijke regelgeving en overheidsvereisten, dus de voorgaande lijst is niet allesomvattend. De lijst bevat echter wel de kortlopende verplichtingen die op de meeste balansen zullen verschijnen.
