Horizontale analyse

Overzicht horizontale analyse

Horizontale analyse is de vergelijking van historische financiële informatie over een reeks rapportageperioden, of van de ratio's die uit deze informatie zijn afgeleid. Het wordt gebruikt om te zien of bepaalde getallen ongebruikelijk hoog of laag zijn in vergelijking met de informatie voor bracketingperioden, wat vervolgens kan leiden tot een gedetailleerd onderzoek naar de reden voor het verschil. Het kan ook worden gebruikt om de bedragen van verschillende regelitems in de toekomst te projecteren. De analyse is meestal een eenvoudige groepering van informatie die is gesorteerd op periode, maar de cijfers in elke volgende periode kunnen ook worden uitgedrukt als een percentage van het bedrag in het basisjaar, waarbij het basisbedrag wordt weergegeven als 100%.

Een veelvoorkomend probleem bij horizontale analyse is dat de aggregatie van informatie in de financiële overzichten in de loop van de tijd kan zijn veranderd als gevolg van voortdurende veranderingen in het rekeningschema, zodat inkomsten, uitgaven, activa of passiva kunnen verschuiven tussen verschillende rekeningen en daarom verschijnen om verschillen te veroorzaken bij het vergelijken van rekeningsaldi van de ene periode naar de volgende.

Bij het uitvoeren van een horizontale analyse is het nuttig om de analyse voor alle financiële overzichten tegelijk uit te voeren, zodat u de volledige impact van operationele resultaten op de financiële toestand van een bedrijf gedurende de verslagperiode kunt zien. In de twee onderstaande voorbeelden laat de analyse van de winst-en-verliesrekening bijvoorbeeld zien dat een bedrijf een uitstekend tweede jaar heeft, maar de gerelateerde balansanalyse laat zien dat het problemen heeft met het financieren van groei, gezien de afname van contanten, toename van crediteuren en toename in de schulden.

Horizontale analyse van de resultatenrekening

De horizontale analyse van de winst-en-verliesrekening is meestal in een tweejaarlijks formaat, zoals hieronder weergegeven, waarbij ook een afwijking wordt getoond die het verschil tussen de twee jaren voor elk poststuk aangeeft. Een alternatief formaat is om gewoon zoveel jaren toe te voegen als er op de pagina passen, zonder een afwijking te tonen, zodat u algemene wijzigingen per account over meerdere jaren kunt zien. Een derde format is om een ​​verticale analyse van elk jaar in het rapport op te nemen, zodat elk jaar de uitgaven laat zien als een percentage van de totale omzet in dat jaar.

Verwante Artikelen