Flexibel budgetprestatierapport

Een flexibel budgetprestatierapport wordt gebruikt om de werkelijke resultaten voor een periode te vergelijken met de gebudgetteerde resultaten die door een flexibel budget worden gegenereerd. Dit rapport verschilt van een traditioneel budget versus een feitelijk rapport, in die zin dat het werkelijke verkoopcijfer wordt ingeplugd in het budgetmodel, dat vervolgens formules gebruikt om de gebudgetteerde uitgavenbedragen te wijzigen. Deze aanpak resulteert in gebudgetteerde uitgaven die significant relevanter zijn voor de feitelijke prestaties die een organisatie ervaart.

Als het flexibele budgetmodel is ontworpen om zich op een redelijke manier aan de werkelijke verkoopinput aan te passen, moet het resulterende prestatierapport nauw aansluiten bij de werkelijke uitgaven. Dit maakt het gemakkelijker om afwijkingen in het rapport op te sporen, wat zeldzaam zou moeten zijn. Het management kan zich vervolgens concentreren op de significante afwijkingen om te zien of er maatregelen moeten worden genomen om ervoor te zorgen dat de werkelijke resultaten dicht bij de verwachtingen blijven.

ABC International heeft bijvoorbeeld een flexibel budgetmodel aangenomen, waarbij de kosten van verkochte goederen 25% van de omzet moeten bedragen. In de meest recente periode bedroeg de werkelijke omzet $ 1.000.000. Wanneer dit cijfer in het model wordt ingevoerd, genereert het gebudgetteerde kosten van verkochte goederen van $ 250.000. De werkelijke kosten van verkochte goederen waren $ 260.000. Deze informatie wordt ingevoegd in het flexibele budgetprestatierapport van de boekhoudafdeling, waar de kosten van verkochte goederen een ongunstig verschil van $ 10.000 vertonen.

Het flexibele budgetmodel en de bijbehorende rapporten zijn een aanzienlijke verbetering ten opzichte van het meer algemene statische model, waarbij er slechts één versie van een budget is en dat budget niet verandert. Wanneer een statisch model de basis van vergelijking is, is de waarschijnlijke uitkomst grote gunstige en / of ongunstige varianties voor veel regelitems, aangezien het statische model mogelijk is gebaseerd op een verkoopniveau dat niet langer relevant is voor de werkelijke omstandigheden.