Het overzicht van de financiële positie
Het overzicht van de financiële positie is een andere term voor de balans. Het overzicht geeft een overzicht van de activa, passiva en het eigen vermogen van een organisatie op de rapporteringsdatum. De informatie op de balans kan worden gebruikt voor een aantal financiële analyses, zoals het vergelijken van schulden met eigen vermogen of het vergelijken van vlottende activa met kortlopende verplichtingen. Het is een van de financiële overzichten en wordt daarom gewoonlijk naast de winst-en-verliesrekening en het kasstroomoverzicht gepresenteerd.
Het formaat van het overzicht van de financiële positie volgt de boekhoudkundige basisvergelijking, die stelt dat:
Activa = passiva + eigen vermogen
Dit betekent dat alle activaregelitems als eerste worden gepresenteerd, met een totaal dat overeenkomt met de totalen voor verplichtingen en eigen vermogen, die vervolgens worden gepresenteerd. Veelvoorkomende regelitems in het rapport zijn als volgt:
Middelen
Contant geld
Debiteuren
Voorraad
Vaste activa
Overige activa
Passiva
Schulden
Overlopende uitgaven
Omzetbelasting
Te betalen inkomstenbelasting
Schuld
Eigen vermogen
Gewone voorraad
Extra gestort kapitaal
Ingehouden inkomsten
Het overzicht van de financiële positie wordt meestal uitgegeven wanneer een bedrijf opereert volgens een boekhoudsysteem met dubbele boekhouding, aangezien deze benadering voorziet in voortdurende updates van activa, passiva en eigenvermogensrekeningen. Als een entiteit in plaats daarvan een boekhoudsysteem met één boeking gebruikt, is er geen gemakkelijke manier om de verklaring samen te stellen, die meestal handmatig wordt samengesteld. Bovendien geeft de verklaring meer betekenisvolle informatie wanneer ze wordt opgesteld volgens de fundamentele boekhoudprincipes die worden opgelegd door de boekhoudkundige kaders, zoals algemeen aanvaarde boekhoudprincipes of internationale standaarden voor financiële verslaglegging.