Tot einde looptijd aangehouden beleggingen | effecten

Een tot einde looptijd aangehouden belegging is een niet-vitaal financieel actief met vaste of bepaalbare betalingen en een vaste looptijd, en waarvoor een entiteit zowel het vermogen als de intentie heeft om dit tot het einde van de looptijd aan te houden. De classificatie 'aangehouden tot einde looptijd' omvat geen financiële activa die de entiteit aanmerkt als zijnde gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de winst-en-verliesrekening, als beschikbaar voor verkoop of als leningen of vorderingen. De meest voorkomende tot einde looptijd aangehouden effecten zijn obligaties en andere schuldbewijzen. Gewone aandelen en preferente aandelen worden niet geclassificeerd als tot einde looptijd aangehouden effecten, aangezien ze geen vervaldata hebben en dus niet tot einde looptijd kunnen worden aangehouden.

Een entiteit kan geen financiële activa classificeren als tot einde looptijd aangehouden financiële activa als ze tijdens het lopende boekjaar of de twee voorgaande jaren meer dan een onbeduidend bedrag aan tot einde looptijd aangehouden beleggingen heeft verkocht of geherclassificeerd. In wezen wordt ervan uitgegaan dat een dergelijke organisatie niet in staat is om een ​​investering aan te houden tot de vervaldatum. Deze beperking omvat geen herclassificaties die zo dicht bij de vervaldatum of de aflossingsdatum van het actief lagen dat veranderingen in de marktrente geen significante invloed zouden hebben gehad op de reële waarde van het actief, of die waarvoor de entiteit al vrijwel de volledige oorspronkelijke hoofdsom had geïnd, of die veroorzaakt door een op zichzelf staande gebeurtenis waarover de entiteit geen controle heeft.

De kostprijs van een tot einde looptijd aangehouden investering wordt tijdens de periode van bezit niet aangepast aan de reële waarde; dat heeft geen zin, aangezien (zoals de naam al aangeeft) de houder van plan is het eigendom te behouden tot de vervaldatum van de belegging, waarna de nominale waarde van de belegging zal worden terugbetaald.

De uitleg en regels die hier worden vermeld, worden beschreven in het kader van de International Financial Reporting Standards.

Vergelijkbare termen

Een tot einde looptijd aangehouden belegging wordt ook wel een tot einde looptijd aangehouden effect genoemd.