Onaangepaste proefbalans

De niet-gecorrigeerde proefbalans is de opsomming van saldi van grootboekrekeningen aan het einde van een rapportageperiode, voordat er aanpassingen worden gedaan aan de saldi om financiële overzichten te creëren. De niet-gecorrigeerde proefbalans wordt gebruikt als startpunt voor het analyseren van rekeningsaldi en het maken van correctieboekingen. Dit is een standaardrapport dat door veel boekhoudsoftwarepakketten kan worden uitgegeven. Het kan ook handmatig worden samengesteld.

Als een bedrijf maandelijks financiële overzichten maakt, drukt de accountant aan het einde van elke maand een niet-aangepaste proefbalans af om het proces van het maken van financiële overzichten te starten. Als alternatief, als het bedrijf slechts eenmaal per kwartaal financiële overzichten maakt, zou men de niet-aangepaste proefbalans op kwartaalbasis afdrukken.

In een geautomatiseerd boekhoudsysteem is het misschien niet eens duidelijk dat er een niet-gecorrigeerde proefbalans beschikbaar is; in plaats daarvan kan de accountant gewoon werken vanuit het grootboekrapport en dit zo nodig aanpassen om financiële overzichten te maken.

Een niet-aangepast proefbalans wordt alleen gebruikt bij dubbele boekhouding, waarbij alle rekeningboekingen in evenwicht moeten zijn. Als er één boekingssysteem wordt gebruikt, is het niet mogelijk om een ​​proefbalans te creëren waarbij de som van alle afschrijvingen gelijk is aan de som van alle tegoeden.

Voorbeeld van een proefbalans

In het volgende voorbeeld is de niet-gecorrigeerde proefbalans de eerste kolom met cijfers, terwijl de tweede kolom met cijfers een aanpassingsinvoer bevat; de laatste kolom combineert de eerste twee kolommen, waardoor de aangepaste proefbalans ontstaat. Debetsaldi (voor activa en uitgaven) worden weergegeven als positieve getallen en creditsaldi (voor passiva, eigen vermogen en inkomsten) als negatieve getallen; de afschrijvingen en tegoeden compenseren elkaar exact, zodat het totaal altijd gelijk is aan nul.

In een alternatief formaat kan de niet-gecorrigeerde proefbalans een aparte kolom hebben voor alle debetsaldi en een aparte kolom voor alle tegoeden. Dit is handig om ervoor te zorgen dat het totaal van alle afschrijvingen gelijk is aan het totaal van alle tegoeden.

ABC Company

Proefbalans

30 juni 20XX

Verwante Artikelen