Audit werkdocumenten
Auditwerkdocumenten worden gebruikt om de informatie die tijdens een audit is verzameld te documenteren. Ze verschaffen bewijs dat een auditor voldoende informatie heeft verkregen om zijn of haar oordeel over de onderliggende financiële overzichten te ondersteunen. Werkdocumenten leveren ook bewijs dat een audit goed was gepland en gecontroleerd. Ze dienen voldoende informatie te bevatten voor een auditor die niet aan een controle heeft meegewerkt om de redenen voor het gegeven oordeel over de financiële overzichten van een cliënt te onderscheiden. De vormen van documentatie die in de werkdocumenten kunnen zijn opgenomen, zijn onder meer:
Checklists van standaard onderzoeksitems die zijn ingevuld en door wie
Kopieën van correspondentie
Documentatie van de onderzochte beweringen en gevonden ondersteunend bewijs
Uittreksels uit de zakelijke notulen van de klant
Stroomdiagrammen van de belangrijkste transactieprocessen van een klant
Narratieve discussies over gevonden problemen
Organogrammen
Vragenlijsten waarop de cliënt antwoorden heeft gegeven
Bovendien kunnen er uitgebreide kruisverwijzingen zijn tussen de documenten in de werkdocumenten.
Auditwerkdocumenten worden opgesteld door het auditpersoneel en audit senioren, en worden beoordeeld door senior managers en partners. Als een recensent constateert dat er nog geen problemen zijn opgelost, worden deze kwesties voor actie overgedragen aan het auditteam ter plaatse. Beoordelaars ondertekenen en dateren elke pagina die wordt onderzocht. Nadat een audit is afgerond, worden de auditwerkdocumenten als juridisch bewijs beschouwd en worden ze op de juiste wijze geïndexeerd en gearchiveerd. Op zijn minst zullen de werkdocumenten waarschijnlijk het volgende jaar worden beoordeeld door de toegewezen audit senior of manager, die eventuele problemen die in het voorgaande jaar zijn gevonden, wil begrijpen en ook zal willen bepalen of er manieren zijn om de tijd van het auditpersoneel te budgetteren. effectiever.
Verschillende softwareleveranciers verkopen kant-en-klare software die elektronische versies van werkdocumenten maakt, zodat auditors niet zo belast worden door de hoeveelheid papierwerk die vaak voorkomt bij een traditionele audit.
