Operationeel budget

Een exploitatiebegroting is een prognose van de verwachte inkomsten en uitgaven voor een of meer toekomstige perioden. Een exploitatiebegroting wordt doorgaans net voor het begin van het jaar opgesteld door het managementteam en toont de verwachte activiteitsniveaus voor het hele jaar. Dit budget kan worden ondersteund door een aantal nevenplannen die informatie op een meer gedetailleerd niveau bevatten. Er kunnen bijvoorbeeld afzonderlijke ondersteunende budgetten zijn die betrekking hebben op de loonlijst, de kosten van verkochte goederen en de voorraad. De werkelijke resultaten worden vervolgens vergeleken met het exploitatiebudget om de mate van afwijkingen van de verwachtingen te bepalen. Het management kan zijn acties gedurende het jaar wijzigen om de feitelijke resultaten in overeenstemming te brengen met het operationele budget.

Een exploitatiebegroting heeft de neiging om voor langere periodes minder nauwkeurig te worden. Om dit probleem op te lossen, werken sommige organisaties hun budget routinematig bij op basis van de meest recente beschikbare informatie.